Упрощенная система налогообложения

Актуальность темы: Актуальность исследования темы "Упрощенная система налогообложения" обусловлена несколькими ключевыми факторами, которые подчеркивают значимость и востребованность данной темы в современных условиях экономического развития.

Во-первых, упрощенная система налогообложения (УСН) является важным инструментом поддержки малого и среднего бизнеса, который в России составляет более 99% всех зарегистрированных предприятий и обеспечивает около 60% занятости населения. По данным Федеральной налоговой службы, на 2022 год более 1,5 миллиона налогоплательщиков использовали УСН, что свидетельствует о растущем интересе к данной системе. В условиях экономической нестабильности и кризисов, таких как последствия пандемии COVID-19 и санкционного давления, малые предприятия нуждаются в упрощении налогового бремени для повышения своей конкурентоспособности и устойчивости.

Во-вторых, упрощенная система налогообложения способствует формированию легального бизнеса и снижению уровня теневой экономики. По данным исследования, проведенного Институтом Гайдара, уровень теневой экономики в России составляет около 20% от валового внутреннего продукта. Упрощение налоговых процедур и снижение налоговых ставок в рамках УСН могут способствовать переходу бизнеса в легальную плоскость, что, в свою очередь, увеличивает налоговые поступления в бюджет.

В-третьих, актуальность темы также связана с необходимостью постоянного мониторинга и адаптации налогового законодательства к изменяющимся условиям. В последние годы наблюдается тенденция к реформированию налоговой системы, включая изменения в правилах применения УСН. Например, с 2023 года введены новые лимиты по доходам и возможные изменения в налоговых ставках, что требует глубокого анализа и понимания последствий для бизнеса.

Таким образом, исследование упрощенной системы налогообложения является актуальным и востребованным, так как оно затрагивает важные аспекты поддержки малого и среднего бизнеса, борьбы с теневой экономикой и адаптации налогового законодательства к современным вызовам. Эти факторы подчеркивают необходимость глубокого анализа и разработки рекомендаций по оптимизации УСН, что сделает данное исследование ценным вкладом в научную и практическую деятельность в области налогообложения.

Объект исследования: Упрощенная система налогообложения как форма налогового режима, применяемая малым и средним бизнесом, включая характеристики ее функционирования, преимущества и недостатки, а также влияние на экономическую деятельность предприятий.

Предмет исследования: Характеристики функционирования упрощенной системы налогообложения, преимущества и недостатки ее применения в малом и среднем бизнесе, а также влияние на экономическую деятельность предприятий.

Цели исследования: Выявить характеристики функционирования упрощенной системы налогообложения, обосновать ее преимущества и недостатки для малого и среднего бизнеса, а также исследовать влияние данной системы на экономическую деятельность предприятий.

Задачи исследования: 1. Изучить теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения, проанализировав существующие научные исследования, законодательные акты и практические примеры ее применения в малом и среднем бизнесе.

2. Организовать и обосновать методологию для проведения экспериментов, направленных на анализ влияния упрощенной системы налогообложения на финансовые показатели предприятий, включая выбор методов сбора данных и критериев оценки.

3. Разработать алгоритм практической реализации экспериментов, включающий этапы сбора данных, их обработки и анализа, а также визуализацию результатов в виде графиков и таблиц.

4. Провести оценку эффективности упрощенной системы налогообложения на основе собранных данных, выявив ее влияние на экономическую деятельность предприятий и сформировав рекомендации для оптимизации налогового учета.

Методы исследования: Анализ существующих научных исследований и законодательных актов для выявления теоретических аспектов упрощенной системы налогообложения. Сравнительный анализ практических примеров применения упрощенной системы налогообложения в малом и среднем бизнесе. Дедукция и индукция для обоснования преимуществ и недостатков упрощенной системы налогообложения. Организация эксперимента для анализа влияния упрощенной системы налогообложения на финансовые показатели предприятий, включая выбор методов сбора данных (опросы, анкетирование, анализ отчетности). Моделирование финансовых показателей предприятий до и после перехода на упрощенную систему налогообложения. Обработка и анализ собранных данных с использованием статистических методов, включая корреляционный и регрессионный анализ. Визуализация результатов в виде графиков и таблиц для наглядного представления влияния упрощенной системы налогообложения на экономическую деятельность предприятий. Формирование рекомендаций на основе полученных результатов для оптимизации налогового учета.